składki ZUS

Dwie umowy zlecenia a składki ZUS

Pytanie:

 

Z osobą, która wykonuje już u nas umowę zlecenia, zamierzamy zawrzeć kolejną umowę. Będzie więc ona u nas miała dwie umowy zlecenia. Wynagrodzenie z pierwszej umowy zlecenia jest ustalone w stawce godzinowej, a w drugiej będzie ustalone w stawce miesięcznej zryczałtowanej. Jakie składki należy opłacać?

Obejrzyj wideo szkolenie:

Umowa zlecenia – rozliczenia podatkowo-składkowe w 2024 r.

Pobierz kalkulator:

Kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia

Przeczytaj także:

Umowa zlecenia – jak zapisać pomniejszanie wynagrodzenia proporcjonalnie do nieobecności

Zleceniobiorca zrezygnował ze zlecenia w trakcie miesiąca – co ze składką na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe

Umowa o pracę ze studentem będącym zleceniobiorcą – dokumenty rozliczeniowe oraz składki

Nieopłacone składki na ubezpieczenia społeczne ze zlecenia z własnym pracownikiem – co ma zrobić płatnik – jak skorygować błąd i jakie dokumenty przekazać do ZUS

Czy ze środków na rachunku VAT można opłacać składki ZUS?

Pytanie:

Z obowiązkiem stosowania przez przedsiębiorców tzw. mechanizmu podzielonej płatności wiąże się konieczność posiadania specjalnego rachunku VAT. Mam wątpliwości, czy ze środków zgromadzonych na takim wydzielonym koncie, oprócz opłacania VAT, wolno dokonywać także zapłaty innych należności, w tym regulować składki ZUS?  

Pobierz kalkulator:

Kalkulator składek ZUS za pracowników

Przeczytaj artykuły:

Dni zwolnienia na poszukiwanie pracy – czy uwzględniać w podstawie wymiaru składek ZUS

Umowa o pracę ze studentem będącym zleceniobiorcą – dokumenty rozliczeniowe oraz składki


Umowa zlecenia ze studentem na urlopie dziekańskim – co ze składkami

Pytanie:

Chcemy podpisać umowę zlecenia z 24-letnim studentem na urlopie dziekańskim. Czy umowa ta objęta będzie też wyłączeniem, o którym mowa w art. 6 ust. 4 ustawy systemowej?

Przed podpisaniem umowy zleceniodawca, o którym mowa w pytaniu, powinien zapoznać się z regulaminem studiów obowiązującym na uczelni, gdzie kształci się potencjalny zleceniobiorca. Regulaminy te z reguły są dostępne na stronach internetowych uczelni. Jeżeli z aktu tego wynikać będzie, że w czasie urlopu dziekańskiego zachowany jest status studenta, zlecenie nie będzie podlegało ubezpieczeniom. Jeżeli natomiast w okresie dziekanki status ten ulega zawieszeniu, zleceniobiorca będzie musiał być zgłoszony do ubezpieczeń obowiązkowych (emerytalnego, rentowych, wypadkowego, zdrowotnego) i ewentualnie do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Obowiązek ten ustanie wraz z zakończeniem urlopu dziekańskiego – oczywiście pod warunkiem, że nadal będzie zachowane kryterium wiekowe.

Przeczytaj także:

Umowa o pracę ze studentem będącym zleceniobiorcą – dokumenty rozliczeniowe oraz składki

Ubezpieczenia społeczne osób wykonujących umowę zlecenia lub umowę o dzieło

Utrata statusu studenta – od kiedy naliczać składki w przypadku wypłaty wynagrodzenia do 10. każdego miesiąca

Nieopłacone składki na ubezpieczenia społeczne ze zlecenia z własnym pracownikiem – co ma zrobić płatnik – jak skorygować błąd i jakie dokumenty przekazać do ZUS

Nowe stanowisko ZUS: Przychód z umowy zlecenia uwzględniamy w podstawie zasiłkowej nawet, gdy umowa się zakończyła

Pobierz kalkulator:

Kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia

Pracodawca zmienił pracownikowi wymiar etatu – składki i zasiłki

O zmianie obowiązującego pracownika wymiaru czasu pracy należy poinformować ZUS, wykazując go w raporcie rozliczeniowym ZUS RCA. Ale nie tylko w tym dokumencie przekazywanym do ZUS pracodawca oznacza zmianę wymiaru etatu. Zmiana etatu oznacza również określone konsekwencje przy ustalaniu podstawy wymiaru świadczeń chorobowych.

  • Pracodawca zmieniający wymiar etatu pracownika, musi zgłosić tę zmianę do ZUS, używając formularza ZUS RCA, oraz uwzględnić ją w rozliczeniach składkowych i zasiłkowych. Nie wymaga to wyrejestrowywania i ponownego zgłaszania pracownika do ubezpieczeń.

 

  • Zmiana ta wpływa na podstawę wymiaru świadczeń chorobowych i może wpłynąć na objęcie ubezpieczeniem społecznym w przypadku umowy zlecenia, zależnie od wysokości wynagrodzenia.

 

  • Zmiana etatu może również wpłynąć na obowiązek odprowadzania składek na Fundusz Pracy oraz na sposób ustalania podstawy wymiaru świadczeń chorobowych, zwłaszcza jeśli zmiana następuje w trakcie trwania zwolnienia lekarskiego pracownika.

Przeczytaj także:

Zmiana etatu i podwyżka płacy minimalnej – jak ustalić podstawę wynagrodzenia chorobowego

Zmiana etatu w trakcie miesiąca – jak ustalić podstawę wymiaru składek za ten miesiąc Urlop ojcowski pracownika będącego równocześnie zleceniobiorcą – jak ustalić podstawę zasiłku macierzyńskiego po zmianie etatu

Premia prowizyjna dla pracownika etatowego ze stałym miesięcznym wynagrodzeniem – składki i podatek

Pytanie:

Prosiłabym o udzielenie informacji w zakresie poprawnego naliczenia na liście płac (składki, podatek) premii prowizyjnej dla pracownika etatowego (1/1 etat), który otrzymuje stałe miesięczne wynagrodzenie. Wysokość prowizji zostanie przekazana przez dział sprzedaży w kwocie brutto (3% wartości netto sprzedanych produktów firmy w danym miesiącu). Prowizja będzie co miesiąc doliczana do wynagrodzenia zasadniczego. Proszę o pomoc w prawidłowym ujęciu świadczenia na liście płac.

Świadczenia zasądzone przez sąd – czy należne są składki ZUS i podatek

Pytanie:

Pracownicy założyli nam sprawę w sądzie o nierówne traktowanie i domagają się wyrównania wynagrodzenia oraz zadośćuczynienia za wyrządzoną krzywdę. Czy od zadośćuczynienia z tego tytułu należy potrącić składki ZUS oraz podatek?

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracowników stanowi przychód w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uzyskiwany przez pracownika z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy, z wyłączeniem wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną oraz zasiłków z ubezpieczeń społecznych. Za przychody ze stosunku pracy uważa się zaś wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń. Z podstawy wymiaru składek wyłączone jest wynagrodzenie za czas choroby, zasiłki oraz przychody wymienione w rozporządzeniu składkowym.

Przeczytaj także:

Niezgłoszenie zleceniobiorcy do ubezpieczeń społecznych – czy po uregulowaniu należności zleceniodawca może żądać od zleceniobiorcy zwrotu

 


Wynagrodzenie byłego pracownika – radcy prawnego z tytułu zasądzonych kosztów zastępstwa procesowego – czy podlega oskładkowaniu

Pytanie:

Do 31 sierpnia 2023 r. na podstawie umowy o pracę zatrudnialiśmy radcę prawnego. Była z nim zawarta także umowa o dodatkowe wynagrodzenie z tytułu kosztów zastępstwa procesowego. W październiku otrzymaliśmy zwrot kosztów zasądzonych od naszego kontrahenta. Czy w przypadku wypłaty wynagrodzenia na rzecz byłego pracownika – radcy prawnego z tytułu zasądzonych kosztów zastępstwa procesowego wypłacana kwota podlega ozusowaniu, czy też należy naliczyć tylko zaliczkę na podatek?

Rozliczenia w 2024 r.

Zmiany w składkach ZUS i świadczeniach w 2024 r. – przykłady rozliczeń

Zbliżający się koniec roku kalendarzowego stawia przed płatnikami składek wiele obowiązków związanych z koniecznością dostosowania wynagrodzeń, co wpływa na obowiązek ubezpieczenia z określonych tytułów oraz na konieczność naliczania niektórych składek. Dodatkowo, począwszy od 1 stycznia 2024 roku, ulegnie zmianie katalog składników wynagrodzenia uwzględnianych przy ustalaniu, czy pracownik osiąga płacę minimalną, np. dodatek za szczególne warunki pracy. 

Urlop macierzyński, praca i urlop rodzicielski w jednym miesiącu – składki ZUS

Pytanie:

Po powrocie z urlopu macierzyńskiego pracownica przepracowała kilka dni, a potem poszła na urlop rodzicielski. Jak ustalić podstawę wymiaru składek ZUS? Jakie złożyć dokumenty rozliczeniowe, jeżeli wszystkie te okoliczności wystąpiły w jednym miesiącu kalendarzowym?

Wyższe składki ZUS od 1 lipca 2023 r.

Wyższe składki na ZUS od 1 lipca 2023 r. - jeden ze skutków podwyższenia płacy minimalnej

 

Wyższa płaca minimalna to wyższe składki na ZUS naliczanych i odprowadzanych przez pracodawcę od wynagrodzenia minimalnego. Przypominamy, że od 1 lipca 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 3.600 zł brutto. O tym, jaka będzie wartość netto decyduje kilka czynników. Jakich dowiesz się po obejrzeniu porady video.

Z wideo szkolenia dowiesz się:
  • Ile wynosi minimalne wynagrodzenie netto pracownika zatrudnionego na pełnym etacie, który nie korzysta ze zwolnienia PIT-0 i nie jest uczestnikiem PPK?
  • Ile wynosi minimalne wynagrodzenie netto pracownika zatrudnionego na pełnym etacie, który korzysta ze zwolnienia PIT-0 i nie jest uczestnikiem PPK?
  • Czy pracownikowi należy przekazać aneks do umowy o pracę w związku z podwyższeniem płacy minimalnej od 1 lipca 2023 r.?
  • Ile wynoszą odprawy, odszkodowania i wynagrodzenia gwarancyjne?
  • Ile wynoszą minimalne wpłaty do PPK od 1 lipca 2023 r.
  • Ile wynosi najniższa podstawa świadczeń chorobowych?
  • Ile wynosi minimalna podstawa wymiaru składek emerytalnej i rentowej?
  • Ile wynosi maksymalna jednorazowa refundacja składek na ubezpieczenia społeczne?
  • Ile wynosi wysokość świadczenia miesięcznego za odbywanie praktyk absolwenckich?

Świadczenia dla pracownika na urlopie – w jakich przypadkach będą oskładkowane

Lato to okres, na który tradycyjnie przypada szczyt urlopowy. Urlopującym pracownikom przyznawane są różnego rodzaju dofinansowania pokrywane najczęściej ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, ale nie tylko. Mimo że tego rodzaju wypłaty generalnie zwolnione są z oskładkowania, od niektórych z nich składki powinny być jednak odprowadzone – o czym często zapominają pracodawcy. Ostatnio dość popularnym świadczeniem, zwłaszcza w niektórych grupach zawodowych, jest umożliwienie wyjazdu urlopowego samochodem pracodawcy, co również wiąże się z obowiązkiem naliczenia składek.

Zwrot pełnych kosztów wyżywienia w delegacji – co ze składkami

Pytanie:

Na podstawie regulaminu wynagradzania pracownikom odbywającym krajową podróż służbową zwracamy pełne koszty wyżywienia na podstawie przedłożonych faktur. Czy kwoty te również objęte są wyłączeniem zawartym w rozporządzeniu składkowym?

Okulary korekcyjne dla pracownika – w jakich przypadkach należy zapłacić składki

Pytanie:

Pracownikowi księgowości, który pracuje przez część dnia przy komputerze, sfinansowaliśmy zakup okularów korekcyjnych. Kwotę tę wyłączyliśmy z podstawy wymiaru składek, co zakwestionowała aktualnie trwająca kontrola. Czy słusznie, a jeśli tak, to co w tej sytuacji powinniśmy zrobić?

Dodatek stażowy wypłacany za okres zwolnienia z powodu siły wyższej oraz urlopu opiekuńczego – co ze składkami ZUS

Pytanie:

Prosiłabym o wyjaśnienie, czy od dodatku stażowego za czas zwolnienia od pracy z tytułu siły wyższej (godzinowej bądź dniowej), czy też urlopu opiekuńczego (5 dni) należy naliczyć i odprowadzić składki ZUS? Dodatek stażowy nie jest pomniejszany za czas zwolnienia lekarskiego czy też innej nieobecności. Do tej pory od dodatku stażowego, który przypadał za okres zwolnienia lekarskiego, nie naliczaliśmy składek ZUS, a za pozostały czas naliczaliśmy składki ZUS.

Wczasy pod gruszą wyższe od odpisu podstawowego na ZFŚS – co ze składkami ZUS

Pytanie:

Od tego roku pracownikom wypłacamy tzw. wczasy pod gruszą w wysokości przekraczającej odpis podstawowy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Czy od różnicy między dopłatą a kwotą odpisu powinniśmy naliczać składki?