• WSZYSTKIE
  • 2022
  • 2021
  • 2020
  • 2019

Spis treści wydania drukowanego

Temat numeru

  • Podnoszenie kwalifikacji przez pracownika – zwolnienia z podatku i składek

    Kwalifikacje zawodowe pracowników wymagane do wykonywania pracy określonego rodzaju lub na określonym stanowisku ustala się w przepisach wewnątrzzakładowych (np. w układzie zbiorowym pracy) lub w przepisach szczególnych. Przepisy te wskazują zatem, jakich kwalifikacji pracodawca może oczekiwać od pracowników przy wykonywaniu pracy określonego rodzaju lub na określonym stanowisku. W odniesieniu do dokształcania pracowników przewidziano możliwość zwolnienia od podatku dochodowego. Zasadniczo koszty dofinansowania do podnoszenia kwalifikacji pracownika, a także zleceniobiorcy, nie są oskładkowane.   Co przysługuje pracownikowi podnoszącemu kwalifikacje? Jak skierować pracownika na szkolenie? Kiedy potrzebna jest umowa szkoleniowa – i jak należy ją sporządzić? Kiedy i jak można zawrzeć porozumienie, które przyzna bezpłatne zwolnienie na zajęcia? Kiedy wartość świadczeń w związku z podnoszeniem kwalifikacji jest zwolniona z podatku i składek?

Artykuły

  • Kilka zwolnień lekarskich – kiedy należy wliczyć je do jednego okresu zasiłkowego

    Pytanie: Pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim 21–30 kwietnia 2021 r. Kolejne zwolnienie wpłynęło do naszej firmy od 7 do 10 maja 2021 r., z kodem A. Zwolnienia wystawione były przez lekarzy innej specjalizacji. Pracownik nadal przebywa na zwolnieniu lekarskim. Ciągłość zwolnienia jest od 7 maja 2021 r. Czy należy wliczyć je do jednego okresu zasiłkowego? Kiedy skończy się okres zasiłkowy?

  • Podstawa obliczenia podatku – faktyczna kwota dochodu czy nadwyżka ponad 30.000 zł

    Pytanie: W Polskim Ładzie kwota 30.000 zł ma być zwolniona z podatku. Czy po przekroczeniu tej kwoty PIT będzie liczony od nadwyżki ponad 30.000 zł?

  • Polski Ład: Składka zdrowotna i strata podatkowa – czy możliwy będzie zwrot składki

    Pytanie: Od 1 stycznia 2022 r. wejdą zmiany w rozliczaniu składki ZUS i PIT związane z Polskim Ładem. Czy składka zdrowotna płacona w 2022 roku w wysokości 9% od dochodu, ale nie mniej niż 9% od płacy minimalnej, będzie zwracana, gdy rok zamknie się stratą? Czy składka zdrowotna nieodliczana od dochodu będzie pomniejszać dochód do opodatkowania?

  • Zmiany podatkowo-składkowe w Polskim Ładzie – co ze składką zdrowotną emeryta na JDG

    Pytanie: Emeryt prowadzi jednoosobowe biuro rachunkowe. Obecnie rozlicza się według skali podatkowej. Składkę na ubezpieczenie zdrowotne płaci 381 zł miesięcznie z działalności, a ZUS potrąca składkę zdrowotną od emerytury. Proszę o wyjaśnienie, jak w 2022 roku obliczać składkę zdrowotną?

  • Kilka umów o pracę – co z ulgą dla klasy średniej

    Pytanie: Pytanie dotyczy przyszłej ulgi dla klasy średniej. Zgodnie z interpretacją KIS w przypadku zatrudnienia pracownika w jednym zakładzie pracy na dwóch niezależnych umowach zaliczkę na podatek należy ustalać odrębnie dla każdej umowy. Oznacza to, że dla każdej należy zaokrąglić podstawę i od tak ustalonej podstawy obliczyć podatki. Cytuję: „Odpowiadając na pytanie informujemy, że miesięczna zaliczka na podatek ustalana jest odrębnie dla każdego z dochodów (umów)”. Jak w takim przypadku będzie traktowana ulga dla klasy średniej? Załóżmy, że pracownik z jednej umowy osiągnie przychód w wysokości 5.000 zł, a z drugiej 1.000 zł. Czy zakład pracy będzie naliczać mu ulgę dla klasy średniej? Pracownik łącznie z dwóch umów przekroczył w miesiącu przychód 5.701 zł. Czy będzie trzeba traktować te przychody jako odrębne źródła i uznać, że dla żadnej z umów nie przekroczył progu uprawniającego do ulgi?

  • Samozatrudnienie zamiast umowy o pracę – z jakimi konsekwencjami trzeba się liczyć

    Pytanie: Chciałam zapytać o konsekwencje dla pracodawcy zmiany umowy o pracę na samozatrudnienie (umowa B2B). Pracownik z własnej inicjatywy chciałby przejść na samozatrudnienie. Czy ZUS zażąda opłacenia zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne? Jeśli tak, to do ilu lat wstecz i czy zażąda również odsetek? Czy są jakieś dodatkowe kary? Co z urzędem skarbowym, czy zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych również trzeba będzie opłacić?

  • Umowa zlecenia z osobą, która mimo wcześniejszej informacji nie podjęła studiów – co ze zgłoszeniem do ubezpieczeń

    Pytanie: Uczennica technikum ma umowę zlecenia. Szkołę skończyła wiosną i zadeklarowała, że będzie dalej się uczyła. We wrześniu została przyjęta na studia. Przysłała screen ze strony uczelni, że jest przyjęta. Zaświadczenie o przyjęciu uczelnia miała wystawić w październiku. 7 października dostałam informację, że jednak nie będzie studiowała. Jesteśmy firmą, w której wynagrodzenia są wypłacane 10. dnia następnego miesiąca. Mam w związku z tym kilka pytań. Od kiedy powinna być zgłoszona do ZUS? Od którego wynagrodzenia powinny być naliczane składki ZUS? Czy od wypłaty w październiku za wrzesień, czy od wypłaty w listopadzie za październik? Czy dla ZUS liczy się, kiedy praca na umowę zlecenia była wykonana, czy kiedy fizycznie wypłacono wynagrodzenie?

  • Świadczenia pozapłacowe dla zleceniobiorcy – jak sporządzić korektę składek ZUS i podatku

    Pytanie: W latach 2018–2019 zakład pracy użyczał nieodpłatnie zleceniobiorcom (obcokrajowcom) mieszkanie i nie naliczał z tego tytułu składek ZUS ani podatku. Po kontroli ZUS mamy od kwot przychodu z tytułu zapewnienia noclegu naliczyć wszystkie składki. Jak się za to zabrać? Co z podatkiem? Czy to muszą być sporządzone korekty PIT? Co, jeśli te osoby już nie pracują w naszej firmie?

  • Premia uznaniowa i godziny nadliczbowe – czy należy je uzupełniać do podstawy zasiłkowej

    Pytanie: Pracownik otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze 3.500 zł oraz premię uznaniową zmniejszaną za czas choroby w sposób inny niż proporcjonalny. Otrzymuje również wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych. W programie kadrowym wynagrodzenie nie jest rozbite na czas urlopu i czas pracy. Za czas urlopu wykazany jest tylko dodatek, czyli średnia urlopowa wyliczona z godzin nadliczbowych z poprzednich 3 miesięcy. Do podstawy zasiłkowej bierzemy m.in. miesiąc, w którym pracownik był na zwolnieniu chorobowym i urlopie wypoczynkowym. Norma w tym miesiącu wynosiła 20 dni. Pracownik chorował 3 i dni i był 1 dzień na urlopie wypoczynkowym. Otrzymał wynagrodzenie: wynagrodzenie zasadnicze: 3.150 (3.500 zł minus 350 zł), premia uznaniowa: 350 zł, wynagrodzenie za urlop (średnia z 3 miesięcy z nadgodzin): 32,96 zł. Jakie wynagrodzenie przyjąć do podstawy zasiłkowej za ten miesiąc? Czy wynagrodzenie za urlop jako składnik zmienny należy uzupełnić proporcjonalnie?

  • Przychód od składki PPK pracownika dodatkowo wykonującego zlecenie – jak wykazywać w PIT-11

    Pytanie: Mam pytanie, czy przychód od składki PPK po stronie pracodawcy z tytułu oskładkowanej umowy zlecenia lub oskładkowanej umowy o dzieło podpisanej z własnym pracownikiem należy wykazać w innych rubrykach w PIT niż przychód od składki PPK po stronie pracodawcy od umowy o pracę? Czy wykazanie przychodu wraz z wynagrodzeniem o pracę jest nieprawidłowe?

  • Wycieczka integracyjna z ZFŚS – co z podatkiem i limitem 2.000 zł

    Pytanie: Jesteśmy jednostką publiczną. W ramach ZFŚS organizujemy kilkudniową wycieczkę integracyjną, która ma charakter dobrowolny. Czy powinniśmy od tej wycieczki naliczyć i odprowadzić zaliczki na podatek, a także czy powinniśmy pobierać niewielkie dopłaty od pracowników w kwotach zależnych od ich progu dochodowego? Czy kwota wycieczki powinna pomniejszać kwotę wolną od podatku z ZFŚS, czyli 2.000 zł?

  • Oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem – kiedy można je złożyć

    Pytanie: Pracownik w wynagrodzeniu za wrzesień wszedł w drugi próg podatkowy (za część wynagrodzenia pobrano 17%, a za część 32% podatku). Czy może teraz złożyć pracodawcy oświadczenie o wspólnym rozliczaniu z małżonkiem i powrócić do 17% PIT z kolejną wypłatą?

Artykuły

  • Zasiłek chorobowy po zmianach od 1 stycznia 2022 r.

    Za okres niezdolności do przypadający po ustaniu tytułu ubezpieczenia chorobowego zasiłek chorobowy od 1 stycznia 2022 r. będzie przysługiwał nie dłużej niż przez 91 dni. Do okresu zasiłkowego będą wliczane okresy poprzednich niezdolności do pracy, jeżeli przerwa między ustaniem poprzedniej a powstaniem ponownej niezdolności do pracy nie przekroczy 60 dni. To tylko niektóre ze zmian czekających płatników składek i ubezpieczonych od 1 stycznia 2022 r.   Na czym polega w praktyce zmiana dotycząca ustalania okresu zasiłkowego i kto na niej zyska, a kto straci od 1 stycznia 2022 r.? Kogo dotyczy krótszy 91-dniowy okres zasiłkowy? Co oznacza w praktyce od 1 stycznia 2022 r. brak prawa do zasiłków po ustaniu tytułu do ubezpieczeń dla wszystkich emerytów i rencistów?  

  • Kontrola zwolnień lekarskich – od 2022 roku nowe uprawnienia ZUS

    Aby ustalić prawo do zasiłku i jego wypłaty ZUS będzie mógł pozyskiwać dane i informacje w zakresie niezbędnym do ustalenia prawa do zasiłków, ich wysokości, podstawy wymiaru oraz do ich wypłat od ubezpieczonych oraz płatników składek, którzy będą zobowiązani bezpłatnie je udostępnić. Zmienione przepisy mają umożliwić ZUS otrzymywanie informacji np. od pracodawcy lub zleceniodawcy, jeżeli osoba równolegle pracuje i w jednym miejscu korzysta ze zwolnienia lekarskiego, a w drugim świadczy pracę. Z jakich źródeł ZUS będzie pozyskiwał informacje? Jakie obowiązki będzie miał płatnik składek? Jakie obowiązki będą mieli ubezpieczeni?

  • Od nowego roku pracownik otrzyma L4 w związku z wypaleniem zawodowym

    Od 1 stycznia 2022 r. pracownicy będą mogli korzystać ze zwolnień lekarskich, jeżeli lekarz zdiagnozuje u nich wypalenie zawodowe. Do tej pory kwalifikowane było ono jako syndrom, po zmianie będzie oddzielną jednostką chorobową, na którą będzie można otrzymać L4. Jakie czynniki wpływają na wypalenie zawodowe? Jaka jest skala problemu związanego z wypaleniem zawodowym? W jaki sposób pracodawcy mogą przeciwdziałać wypaleniu zawodowemu? 

Aktualnie przeglądasz

Listopad 2021 - Nr 194
Nr 194 Listopad 2021 r.
Czytaj onlineCzytaj spis treściwydanie papierowe